Социальный налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в пределах 120 000 руб. в календарный год (сумма возврата налога 15 600 руб.). В тоже время для дорогостоящего лечения (код 2 в справке из медицинского учреждения) нет ограничения по максимальному размеру вычета.
Социальный налоговый вычет может получить физическое лицо, оплатившее:
- медицинские услуги, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а так же детям в возрасте до 18 лет;
- назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
- страховые взносы по ДМС, заключенному в целях своего лечения и лечения членов семьи.
Условия получения социального вычета в части расходов на оплату медицинских услуг:
Оплаченное лечение должно входить в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения (Перечни утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201).
В эти услуги, в частности, входят медицинские услуги санаторно-курортных учреждений. При приобретении путевки в санаторно-курортные учреждения вычет полагается только в части стоимости лечения, которая должна быть указана отдельно в справке об оплате медицинских услуг.
Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинские организации, оказывающие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Условия получения социального вычета в части расходов на приобретение лекарств:
В состав социального вычета можно включить расходы на покупку лекарств, только если они назначены врачом. При наличии рецепта с 01.01.2019 г. вычет можно получить в сумме фактически произведенных расходов на лекарства, включенные или непосредственно не включенные в перечень утв. Постановлением № 201, но в составе которых присутствует лекарственное средство, поименованное в Перечне.
Условия получения социального вычета в части расходов на уплату страховых взносов по договору ДМС:
Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг. Кроме того, медицинская организация, оказавшая медицинские услуги, также должна иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Если социальный налоговый вычет по расходам на лечение не удалось полностью использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется не использованным.
Декларацию и заявление на возврат налога надо предоставить в налоговую по месту жительства в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором Вы оплатили лечение.
Все расходы на лечение должны быть оплачены Вами из собственных средств. Поэтому, по общему правилу, все платежные документы должны быть оформлены на Вас. Однако, при оплате одним супругом лечения другого супруга социальным вычетом может воспользоваться любой из них независимо от того, на кого оформлены платежные документы.
Перечень документов для подтверждения права на социальный вычет:
- паспорт;
- свидетельство ИНН
- справки с места работы ф.2-НДФЛ;
- копии платежных документов об оплате лечения, лекарств или страховых взносов - кассовые чеки, банковские выписки, квитанции к приходным кассовым ордерам.
Также по каждому виду расходов нужно собрать специальные документы.
Если Вы оплачивали лечение, то дополнительно понадобятся:
- копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
- копия лицензии медицинской организации, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
- оригинал справки медицинской организации об оплате медицинских услуг;
- копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, - если Вы оплатили лечение членов своей семьи.
Если Вы оплатили лекарства, то понадобится:
- оригинал рецептурного бланка со штампом "Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика";
- товарные и кассовые чеки из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств.
Если Вы оплачивали взносы по договорам ДМС, то потребуются:
- копия заключенного договора страхования (страхового полиса);
- копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
- копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, - при уплате взносов за членов семьи.
Стоимость услуги по формированию декларации 1500 руб.