При продаже квартиры, жилого дома, земельного участка (доли в них), или иного имущества необходимо задекларировать полученный доход, а также исчислить и уплатить с него НДФЛ. При определенных условиях доходы от продажи имущества могут быть освобождены от налогообложения либо уменьшены на сумму фактически произведенных расходов по приобретению данного имущества, или на имущественный налоговый вычет.
Освобождение доходов от продажи недвижимого имущества от обложения НДФЛ зависит от того, сколько лет такое имущество было в Вашей собственности:
- если Вы владеете имуществом не менее трех лет в отношении имущества полученного в собственность до 01.01.2016 г., то доходы от его продажи НДФЛ не облагаются и не декларируются;
- если недвижимость получена в собственность после 01.01.2016 г., срок для получения налоговой льготы установлен 5 лет.
Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет три года, если право собственности на него получено одним из следующих способов:
- в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
- в результате приватизации;
- в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.
Если Вы продаете недвижимое имущество ранее указанных сроков можно воспользоваться дополнительной льготой - имущественным налоговым вычетом. Он предоставляется в суммах, полученных от продажи, но не более 1 млн. руб. за год, или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Особенности исчисления НДФЛ при продаже недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости:
если Вы продаете объект недвижимости приобретенный в собственность после 01.01.2016 г., и сумма дохода от его продажи меньше, чем его кадастровая стоимость на 01 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на продаваемый объект, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи составит величину указанной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.
При продаже движимого имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в Вашей собственности менее трех лет, Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, уменьшив свой налогооблагаемый доход на сумму, полученную от продажи данного имущества, не превышающую 250 000 рублей.
Вместо получения имущественного вычета Вы вправе уменьшить свой облагаемый НДФЛ доход на сумму фактически произведенных Вами и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного движимого имущества.
Так же доходы от продажи имущества, полученного, в частности, в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения. Данные правила применяются в отношении доходов за 2019 и последующие годы.
Если со дня открытия наследства или иного приобретения в собственность движимого имущества прошло не менее трех лет, доходы от его продажи НДФЛ не облагаются.
Стоимость услуги по формированию декларации 1500 руб.