Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в пределах 120 000 руб. в календарный год (сумма возврата налога 15 600 руб.). Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Поэтому если Вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб.
Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие:
- свое обучение;
- обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);
- обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).
При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет налогоплательщику не предоставляется.
Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, который могут быть как государственными или муниципальными, так и частными.
Использовать вычет можно за те годы, когда Вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска.
Если Вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз - за тот год, когда была произведена оплата.
Перенести неиспользованный остаток вычета на следующие годы нельзя.
Социальный вычет на свое обучение, обучение братьев и сестер:
На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной) независимо от возраста.
Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме.
Социальный вычет на обучение детей и подопечных:
Вычет предоставляется, если Вы оплатили обучение по очной форме:
- детей до 24 лет;
- подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.
Подтвердив факт очного обучения детей (подопечных), Вы можете получить социальный вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом.
Вычет не предоставляется, если Вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).
Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями.
Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала.
Перечень документов для подтверждения права на социальный вычет:
- паспорт;
- свидетельство ИНН;
- справка 2-НДФЛ с места работы;
- копия договора на обучение с указанием формы обучения;
- копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
- копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения;
Если Вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:
- копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, - если Вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
- копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, - если Вы оплатили обучение подопечных.
Декларацию и заявление на возврат налога надо предоставить в налоговую по месту жительства в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором Вы оплатили обучение.
Стоимость услуги по формированию декларации 1500 руб.